Налоги – то, на чём держится любое государство, соответственно и само государство строго контролирует и требует отчетности от предпринимателей и физических лиц, а за игнорирование этих требований предъявляет серьезные санкции! Стоит ли говорить, что незнание законов не освобождает от ответственности?!
Чтобы избежать неприятностей, мы расскажем о видах отчетности и их сроках сдачи предпринимателям при ведении хозяйственной деятельности в Польше.
Обязательную отчетность можно разделить на месячную, квартальную и годовую.
Ежемесячные обязательства предпринимателей:
- Ewidecje (Учет доходов и расходов)
- Urząd Skarbowy (налоговая служба)
- ZUS
– składki oraz deklaracje (вклады и декларации)
- Pracownicy i BHP (Сотрудники, здоровье и безопасность)
- Środowisko i BDO (Окружающая среда и утилизация отходов)
- Dokumentacja (Документация)
Учет доходов и расходов
Прежде всего, обязанностью каждого предпринимателя является ведение учета доходов и расходов в форме PKPiR или учета выручки в форме единовременного платежа. Предприниматели ведут учет доходов и расходов на основе бухгалтерских документов, таких как различные виды счетов-фактур и квитанций.
Учет продаж по НДС (Ewidencja sprzedaży VAT)
Одной из многочисленных обязанностей предпринимателя также является ведение учета продаж по НДС. Это реестр продаж, который ведется с целью правильного расчета суммы налога, подлежащего уплате в данном отчетном периоде.
Более того, как мы можем прочитать в § 7 Постановления МФ от 23 декабря 2019 года о ведении книги учета налоговых доходов и расходов:
"Если по указанию налогоплательщика ведение бухгалтерского учета было поручено бухгалтерии, налогоплательщик обязан вести по месту ведения бизнеса учет продаж, подпадающий под действие пункта 3, а в случае бизнеса по обмену валюты - также учет покупок и продаж валютных ценностей".
Учет оборудования и основных средств (Ewidencja wyposażenia i środków trwałych)
Оборудование - это те активы, которые не являются основными средствами. Они должны быть связаны с осуществляемой деятельностью. В 2020 году обязанность вести учет оборудования перестал распространяться на всех предпринимателей. Вопрос его содержания остается добровольным.
Основные средства (Środki trwałe)
Это имущество, находящееся в собственности или совместном владении налогоплательщика и используемое им в предпринимательских целях.
Они должны быть укомплектованы и пригодны к использованию на дату принятия их в эксплуатацию и иметь ожидаемый срок полезного использования более одного года. Учет основных средств и его ведение необходимы для признания амортизации в качестве расхода.
Предприниматели не могут производить амортизационные списания по активам, первоначальная стоимость которых не превышает 10 000 злотых. В этом случае они могут сразу же заявить о них как о вычитаемых расходах.
Обязанности перед налоговой службой (Urzędem Skarbowym)
Подоходный налог (Podatek dochodowy)
Что касается подоходного налога, то предприниматели обязаны периодически, до 20 числа следующего месяца/квартала, вносить авансовые платежи по подоходному налогу за предыдущий месяц (при ежемесячных расчетах) и за предыдущий квартал (при квартальных расчетах).
НДС (Podatek VAT)
25-е число месяца (или квартала) - дата, неразрывно связанная с НДС.
НДС должен быть уплачен до 25 числа каждого месяца, а также существует крайний срок подачи декларации VAT-7 (каждый месяц). В случае ежеквартального расчета декларации по VAT - VAT-7К (каждый квартал).
Также обязанностью предпринимателя в области НДС является отслеживание лимитов сумм, дающих право на ежеквартальные расчеты по этому налогу. В случае продажи товаров или оказания услуг из Приложения 15, если лимиты превышены, обязателен переход с ежеквартальных на ежемесячные расчеты.
Обязательства перед ZUS
ZUS-DRA
Если предприниматель выбрал взносы выше минимальных для данного плана, то - помимо необходимости регулярно перечислять их на специальный счет ZUS - он также обязан ежемесячно подавать ZUS DRA до 10 числа следующего месяца.
Предприниматели, которые не нанимают работников на своем предприятии и платят взносы по минимальным ставкам (как так называемый малый ZUS, так и стандартный ZUS, а также с льготами для начинающих), не обязаны подавать ZUS DRA каждый месяц. Исключение составляют первая декларация и декларации за неполные месяцы, в которых уплачивается социальный взнос (т. е. все, кроме стартового пособия).
Платежи в ZUS
До 10 числа следующего месяца - крайний срок уплаты взносов ЗУС за предыдущий месяц - предприниматели, не уплачивающие взносы за работников.
До 15 числа следующего месяца - крайний срок уплаты взносов ZUS за предыдущий месяц - предприниматели, нанимающие работников и уплачивающие за них взносы.
Обязательства по отходам
Компании, которые будут обязаны зарегистрироваться в BDO с 1 января 2020 года, будут вести учет электронных отходов после регистрации. Работа модуля записей описана на сайте BDO.
Также с 1 января 2020 года отчеты об отходах будут составляться и представляться в электронном виде. В конечном итоге они должны создаваться на основе электронных записей.
Документы и их хранение
Работодатель обязан вести записи по вопросам, связанным с трудовыми отношениями, и личное дело работника (эта обязанность также включает записи о начислении заработной платы). Кроме того, он обязан хранить эти записи в условиях, не представляющих риска их повреждения или уничтожения.
Ранее работодатели были обязаны хранить личные дела сотрудников в течение 50 лет. Теперь можно воспользоваться сокращенным сроком хранения информации - 10 лет. Если предприниматель желает воспользоваться возможностью сократить срок хранения документов, он должен подать в ЗУС заявление о намерении представлять информационные отчеты (ZUS OSW). Это заявление о том, что работодатель предоставляет информационные отчеты ZUS RIA на всех застрахованных лиц, принятых на работу до 31. 12. 2018. Работодатель может представить эти документы в любое удобное для него время.
Ежегодная отчетность для фирм и предпринимателей
Важные даты в конце года:
В декабре важно помнить не только о своих обязательствах на конец года, но и о выполнении обязательств, связанных с указанием месяца, о котором идет речь. Это будет включать уплату налогов, социальное обеспечение и отправку налоговых деклараций и файлов JPK за ноябрь.
Напомним вам о сроках, связанных с ноябрьским урегулированием.
До 10 декабря - отправка и выплата взносов ZUS в результате:
• ZUS DRA
• ZUS RCA
• ZUS RZA
• ZUS RSA
Предприниматель с наемными работниками должен уплатить взносы до 15 декабря.
До 20 декабря:
• уплата PIT с дохода (PIT-5, PIT-5L, PIT-28)
• уплата налога за работника (PIT-4, PIT-8)
До 25 декабря - доставка и уплата налога в результате:
• JPK V7M с регистрационно-декларационной частью или JPK V7K с регистрационной частью;
• VAT UE только если транзакция в ЕС состоялась в ноябре;
• VAT 8,
• VAT 9M - только если транзакция в ЕС состоялась в ноябре;
Если последний день срока выпадает на праздничный день, то срок отправки декларации и уплаты обязательств продлевается и крайним становится первый рабочий день, следующий за выходным.
Что можно сделать в конце года?
Конец года может быть хорошим временем для того, чтобы рассмотреть режим работы компании с нового года с точки зрения налогообложения, например:
- можно изменить форму налогообложения,
- можно добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС,
- можно изменить способ уплаты налогов.
Изменение формы налогообложения:
Различают следующие виды налогообложения:
a. Общие правила и налоговая ставка 17/32%, налоговая шкала,
b. единыйналог, 19%, (podatek liniowy)
c. налог по единой ставке - ставка зависит от вида деятельности, (podatek ryczałtowy)
d. налоговая карточка (karta podatkowa).
Установленная форма налогообложения должна использоваться в течение всего года.
Если мы хотим изменить форму налогооблажения на следующий год, то нужно это сделать до 20 декабря текущего года.
Изменение формы налогообложения может быть осуществлено путем подачи заявления в CEIDG или путем направления заявления в налоговую инспекцию
(лично, письмом или в электронном виде).
Представление декларации/поправки после установленного срока является недействительным.
